ЕНВД + общий режим

Comments

• Цитата: У нас 2 системы налогообложения: ЕНВД и общий. Учет ведется раздельный, т.к. енвд не составляет в общем объеме выручки 5%, распределение общехозяйственных расходов не делала. Я всегда считала, что у нас смешаный режим. Ревизор из соцстраха, утверждает, что у нас не смешаный режим, а ЕНВД+общий. В чем разница? и еще вопросик, с нового года у нас заключен договор на полгода, людей приняли на работу тоже на полгода и численность в январе составила 103 чел, в феврале 96, можем ли мы применять ЕНВД или все на общий. С 1 июля численность будет опять 50-60чел.?

  
  
  С целью правильного исчисления и уплаты налогов организации, совмещающие общий режим налогообложения и спецрежим в виде ЕНВД, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов.
  Если невозможно однозначно определить, относятся затраты к деятельности, облагаемой ЕНВД или по общей системе налогообложения, в налоговом учете сумма расходов рассчитывается пропорционально доле доходов организации от деятельности, облагаемой ЕНВД, в общем доходе организации по всем видам деятельности. Основание - п. 9 ст. 274 НК РФ. При этом в доходы не включаются суммы НДС и акцизов (п. 1 ст. 248 НК РФ).
  По поводу численности: не совсем понятно, что вы имели ввиду. ЕНВД применяется, если у вас появляется вид деятельности, подпадающий под этот режим.От количества работающих применение ЕНВД не зависит.
• Позволю себе не согласиться с Кручининой Натальей по поводу численности. с 1 января 2009 г. согласно пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ не вправе применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек. Для организаций потребительской кооперации, а также хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, указанное ограничение начинает действовать с 1 января 2010 г. А для аптечных учреждений - с 1 января 2011 г.
  Если данный показатель превысит 100 человек, то нужно будет перейти на общую систему налогообложения с начала того квартала, в котором достигнуто превышение.
  Считать нужно по среднесписочной численности. Пока у вас на 1 марта 99,5=(103+96)/2.
  
  
• Цитата: Ревизор из соцстраха, утверждает, что у нас не смешаный режим, а ЕНВД+общий. В чем разница?

  
  Может у ревизора и надо было уточнить, что он подразумевает под этим?
  Вероятно речь идет о следующем. Не смотря на то, что у Вас в организации две системы налогообложения, работники могут по этим системам не пересекаться. Т.е. часть работников целиком на ЕНВД, часть работником целиком на ОСНО.
  "Смешанный" режим, для целей ФСС, начинается, когда у одного работника одновременно присутствуют доходы по обеим системам налогообложения.
• Цитата: Если данный показатель превысит 100 человек, то нужно будет перейти на общую систему налогообложения с начала того квартала, в котором достигнуто превышение.Считать нужно по среднесписочной численности. Пока у вас на 1 марта 99,5=(103+96)/2.

  
  Получается я сейчас начисляю все налоги как ЕНВД (в т.ч. ЕСН с зарплаты), за квартал у меня среднесписочная численность 101 человек, я должна сделать перерасчет по ЕСН и у меня соответственно возникает недимка за январь и февраль.
• Цитата: Может у ревизора и надо было уточнить, что он подразумевает под этим?Вероятно речь идет о следующем. Не смотря на то, что у Вас в организации две системы налогообложения, работники могут по этим системам не пересекаться. Т.е. часть работников целиком на ЕНВД, часть работником целиком на ОСНО."Смешанный" режим, для целей ФСС, начинается, когда у одного работника одновременно присутствуют доходы по обеим системам налогообложения.

  
  Вот именно, что ревизор мне сама объяснить не может разницы. И у нас есть такие люди которые, например, 3 месяца работают на ОСНО, 3 месяца на ЕНД, да и на время отпусков людей перемещают с одного режима на другой.
• Цитата: И у нас есть такие люди которые, например, 3 месяца работают на ОСНО, 3 месяца на ЕНД

  
  Есть ли у Вас люди, которые в течении месяца имеют разные "типы" дохода (ОСНО и ЕНВД) в одном месяце? Если нет, то видимо это и подразумевал работник ФСС говоря, что у Вас нет "смешанного" режима. Подобная ситуация есть в этой теме. В любом случае какие бы то ни было отказы в возмещении должны даваться аргументированно. Зная их аргументы, можно приводить контраргументы, почему они не правы.
• Поскольку речь идет не о налогах или налоговых режимах, как таковых, а о взносах в ФСС, переношу тему по принадлежности - в раздел с такими взносами.
  
  Успехов!